深交所向乐视网发问询函

2019-05-17 15:54:57 来源: AsiaOTT 作者:乔鲁诺 热度:
5月13日,深交所向乐视网下发了年报问询函,请求乐视网就年报审计意见、关联方资金占用及债权债务、资产减值事项停止说明。
 
根据文件内容,乐视网需说明其在2017年审计申报中无法表示意见所触及的应收账款、其余应收款、无形资产减值、应付账款等事项在本年度消除的详细根据及其正当性。
 
乐融致新评估值与前两次评估值存在较大差异的原因,公司不再将乐融致新纳入归并报表并据此确认投资收益是否相符会计原则的规定。
 
此前,5月10日深交所发公告称,因触及《守业板股票上市规矩(2018年11月订正)》第13.1.1条规定的暂停上市情形,根据上市委员会的审核意见,决定自2019年5月13日起暂停乐视网信息技术(北京)股份有限公司股票上市。
 
如下为详细问询函内容:
 
一、对付年报审计意见
 
1。你公司2017年财政申报被会计师出具了无法表示意见的审计申报,原因是会计师对应收款项、无形资产、应付账款等相干报表项目未能获得充足适当的审计证据。公司董事会和会计师认为以上无法表示意见所触及事项的影响已在2018年度消除,公司2018年度申报被会计师出具保留意见的审计申报。请你公司及会计师逐项说明2017年审计申报中无法表示意见所触及的应收账款、其余应收款、无形资产减值、应付账款等事项在本年度消除的详细根据及其正当性,请会计师说明2018年年度发表的审计意见是否正当。
 
2。因乐融致新部分股权被履行司法拍卖,天津嘉睿成为乐融致新的第一大股东>2019年05月17日,天津嘉睿提议乐融致新召开临时股东会审议修改公司章程及董事会改组事项。自2018年12月31日乐融致新不再纳入上市公司归并规模,公司据此确认处置子公司股权亏损转回7.75亿元和剩余股权按公允价值从新计量发生的23.11亿元,此前乐融致新因引入投资者和部分股权被履行司法拍卖原因,共停止两次评估,两次申报的出具光阴相近,但其拜托方、应用偏向、评估值、评估办法均分歧,请说明:
 
(1)乐融致新本次评估值与前两次评估值存在较大差异的原因,本次评估结果是否正当;
 
(2)公司不再将乐融致新纳入归并报表并据此确认投资收益是否相符会计原则的规定。请会计师发表明白意见。
 
二、关联方资金占用及债权债务
 
3。申报期末,公司对大股东及其关联方应收款项金额近28亿元,此中关联方对上市公司的非经营性占用资金余额约4.91亿元,申报期内大股东及其关联方非经营性资金占用余额新增部分重要为预付版权款调剂至其余应收款核算约2.02亿元、自力性分割中发生的代付工资、社保等约0.173亿,请说明:
 
(1)停止目前上述关联方资金占用解决环境,是否有明白的还款计划和光阴表;
 
(2)停止目前公司与关联方在职员、资产、财政、业务及机构等方面停止自力性分割的进展环境。
 
4。年报披露,乐视电子商务于2018年下半年将与易到相干方总额1.7亿元的债务让渡于上市公司体系,并签署相干债权让渡协定。2018年下半年,公司与非上市体系关联公司协商,将乐视控股对非上市体系关联公司的5.5亿元债权让渡给上市公司,与上市公司应付该关联公司未来租金相抵,并签署相干债权让渡协定。此前公司于2018年8月22日披露的与非上市体系债务成就解决进展的公告显示,上述债权让渡光阴为2017年下半年,请说明:
 
(1)年报信息披露是否有误,公司上述债权让渡及协定的详细光阴、是否已按规定履行关联生意审议程序和信息披露任务;
 
(2)停止目前上述债权让渡及与非上市体系债务成就解决的进展环境和相应的会计处理。请会计师发表明白意见。
 
5。年报披露,公司对乐视体育、乐视云股东违规供给包管,历史上签署的相干《融资协定》、《股东协定》、《股权收买及包管条约》等文件均违反《公司法》第十六条规定及《公司章程》对付对外供给包管需履行程序的规定。请公司梳理后说明上述违规包管事项触及的相干任务承当主体、与相干方协商解决的进展环境和涉诉事项公司可能承当的赔偿金额,是否停止相应的会计处理。请会计师发表明白意见。
 
三、对付资产减值事项
 
6。申报期内公司计提无形资产减值准备25.39亿元,无形资产期末余额仅3.82亿元,此中内部研发构成的无形资产占无形资产余额的比例为40.20%。请说明计提无形资产减值丧失的详细根据及其正当性,内部研发构成的无形资产的详细环境。请会计师发表明白意见。
 
7。年报显示,申报期内公司算计提坏账丧失23.07亿元,此中应收账款计提坏账丧失8.48亿元,其余应收款计提坏账丧失14.59亿元,请说明:
 
(1)估计无法偿还的除关联方以外其余单项金额严重的应收账款及单项金额不严重的应收账款和其余应收款的明细,包含欠款方、出售的商品或效劳、最近三年支出确认环境、应收金额、账龄,计提比例及其确定根据,剩余应收款项的可收受接收根据;
 
(2)计提大额坏账的原因及正当性,是否存在显著违反会计原则的情形。请会计师发表明白意见。
 
8。年报显示,申报期末公司库存商品余额为4.79亿元,本期计提存货跌价准备1.27亿元,请按产品类别说明库存商品的金额、存货跌价准备测试过程和计提是否充足。请会计师发表明白意见。
 
9。申报期末,公司发放存款和垫款的账面价值1.36亿元,本期存款丧失准备转回1.86亿元,请说明期末发放存款和垫款的对象、金额、发放光阴、还款光阴,本期存款丧失准备转回的原因和正当性,期末是否还存在向关联方发放存款的情形。
 
10。申报期内公司计提可供出售金融资产减值准备2.17亿元,请结合相干参股公司经营环境、减值测试办法及参数选取等,说明对各参股公司计提减值准备的正当性,是否还存在未披露的关联方资金占用。请会计师发表明白意见。
 
11。公司并购花儿影视构成商誉7.48亿元,申报期内公司未计提商誉减值。请公司结合花儿影视的经营环境、商誉减值测试的详细办法、测试过程、参数选取等,说明未计提商誉减值准备是否正当,并请会计师发表明白意见。
 
请你公司就上述成就做出书面说明,并在5月17日前将无关说明资料报送我部,同时抄送北京证监局上市公司监管处。
 
特此函告。
 
守业板公司办理部
 
2019年05月17日

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